مقدمة البرنامج التدريبي
تعد الأدوات المالية جزءًا أساسيًا من النظام المالي الحديث، حيث تشمل الأصول المالية والالتزامات والمشتقات المالية التي تؤثر بشكل مباشر على القوائم المالية للمؤسسات. وفقًا للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية (IFRS 9)، يتم تحديد كيفية الاعتراف والقياس والتصنيف لهذه الأدوات لضمان دقة التقارير المالية وتحقيق الشفافية. يهدف هذا البرنامج إلى تزويد المشاركين بالمعرفة العميقة حول المفاهيم الأساسية للأدوات المالية، وأساليب القياس المختلفة وفقًا للمعايير المحاسبية الدولية.
أهداف البرنامج التدريبي
- تعريف المشاركين بمفهوم الأدوات المالية وتصنيفاتها وفقًا لمعيار IFRS 9.
- توضيح معايير الاعتراف والقياس للأدوات المالية في القوائم المالية.
- مناقشة أساليب التقييم المختلفة للأصول والالتزامات المالية.
- تدريب المشاركين على تصنيف الأدوات المالية وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي.
- تحليل تأثير الأدوات المالية على الأداء المالي واتخاذ القرارات.
- تقديم حلول للتحديات المحاسبية في قياس ومعالجة الأدوات المالية.
- مناقشة المعالجة المحاسبية لمخصصات انخفاض القيمة للأصول المالية.
- استعراض دراسات حالة عملية لتطبيق معيار IFRS 9 في المؤسسات المالية.
المحتوى العلمي للبرنامج التدريبي
مقدمة في الأدوات المالية والمعايير المحاسبية
- تعريف الأدوات المالية وأنواعها المختلفة.
- أهمية الأدوات المالية في إعداد التقارير المالية وتحليل الأداء.
- استعراض تطور المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية المتعلقة بالأدوات المالية.
الاعتراف والقياس الأولي للأدوات المالية
- شروط الاعتراف الأولي بالأصول والالتزامات المالية.
- طرق القياس الأولي وفقًا لمعيار IFRS 9.
- معايير تصنيف الأدوات المالية وفقًا لنماذج الأعمال.
تصنيف الأدوات المالية وفقًا للمعيار الدولي IFRS 9
- تصنيف الأصول المالية إلى التكلفة المستهلكة، القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، والقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.
- تصنيف الالتزامات المالية ومتطلبات القياس المرتبطة بها.
- تأثير تصنيف الأدوات المالية على التقارير المالية والبيانات المحاسبية.
قياس الأدوات المالية بعد الاعتراف الأولي
- طرق قياس القيمة العادلة واستخدام الأسواق النشطة وغير النشطة.
- قياس الأدوات المالية وفقًا للتكلفة المستهلكة والعوائد الفعالة.
- المعالجة المحاسبية للتغيرات في القيمة العادلة للأدوات المالية.
انخفاض القيمة والمعالجة المحاسبية للخسائر الائتمانية المتوقعة
- نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) وفقًا لمعيار IFRS 9.
- طرق احتساب مخصصات انخفاض القيمة للأصول المالية.
- دور التحليل الائتماني في تقييم مخاطر الأدوات المالية.
إلغاء الاعتراف والتحويلات في الأدوات المالية
- معايير إلغاء الاعتراف بالأصول والالتزامات المالية.
- المعالجة المحاسبية للتحويلات المالية والتوريق.
- تأثير عمليات إلغاء الاعتراف على القوائم المالية للمؤسسات.
المشتقات المالية والتحوط وفقًا لمعيار IFRS 9
- تعريف المشتقات المالية وأهم أنواعها.
- دور المشتقات المالية في إدارة المخاطر المالية.
- المعالجة المحاسبية لعقود التحوط وفقًا لنموذج محاسبة التحوط.
دراسات حالة وتطبيقات عملية
- تحليل تطبيقات معيار IFRS 9 في المؤسسات المالية والبنوك.
- ورش عمل لتقييم الأدوات المالية وتطبيق أساليب القياس المختلفة.
- إعداد تقارير مالية متكاملة وفقًا لمتطلبات معيار IFRS 9.
الختام وتقييم الفائدة التطبيقية للمشاركين
- مراجعة شاملة لأهم المفاهيم والمعايير المتعلقة بالأدوات المالية.
- تقييم المشاركين من خلال تنفيذ تطبيق عملي على الاعتراف والقياس.
- تقديم التوصيات النهائية حول تحسين ممارسات المحاسبة المالية وفقًا للمعايير الدولية.