مقدمة عامة عن البرنامج التدريبي:
زاد اهتمام الجهات الرقابية بالرقابة الداخلية للمنشآت للتحقق من التزامها باللوائح والقوانين ذات العلاقة. ازداد هذا الاهتمام مع مرور الزمن والدليل على ذلك صدور عدة قوانين ومعايير ، في الولايات المتحدة الأمريكية وبريطانيا ، مثلاً ، تحدد مسئولية المراجع الداخلي نحو تقييم الرقابة الداخلية لأغراض تخطيط المراجعة وتصميم برامج المراجعة التي تمكنه من تقليل مخاطر المراجعة وإبداء الرأي المهني السليم ، وكذلك استنت عدة قوانين تلزم المؤسسات بأن يكون لها نظم رقابة داخلية فعالة. مما ادى الى تغير النظرة التقليدية للرقابة الداخلية وتطورها الى المفهوم الحديث الذى تناولته المعايير الدولية .
الاهداف العامة للبرنامج التدريبي :
- تعريف المشاركين ببيئة التدقيق.
- تعريف المشاركين بمفهوم التدقيق وأهدافه.
- تزويد المشاركين بالمفهوم الحديث للرقابة الداخلية وعناصرها وهيكلها وفق المعايير الدولية الصادرة حديثا
- تمكين المشاركين من تقييم أنظمة الرقابة الداخلية وتحديد نقاط القوة والضعف فيها.
- مناقشة تحليلية وانتقادية لمعايير التدقيق الداخلية.
- تعريف المشاركين بتخطيط عمل المدقق الداخلي وبحقوقه وواجباته ومسئولياته.
- تعريف المشاركين بالصلات المتعددة بين عمل المدقق الداخلي وعمل المدقق الخارجي.
- تعريف المشاركين بمفهوم الرقابة المالية وأهدافها وصيغها والصلة بينها وبين التدقيق على المال الخاص.
- إكساب المشاركين مهارة فحص وتقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية المطبق في المؤسسات بكافة تنظيماتها وأشكالها
- تعريف المشاركين بالمعايير الدولية التي تحكم مفهوم الرقابة المالية على المال العام وأهدافها وتخطيطها.
- تزويد المشاركين بالمعايير الدولية الحديثة التي تنظم إطار الرقابة الداخلية
- تعريف المشاركين بأهمية تقارير الرقابة المالية وصيغها ومواعيدها ومحتوياتها.
- التعرف على بعض المتطلبات الأساسية لإعداد التقارير الرقابية، وخصائص جودة التقارير الرقابية، بالإضافة للمتطلبات الأساسية لعملية الصياغة.
المستفيدون من البرنامج :
- مدققوا ديوان المحاسبة. المدققون الداخليون. المدققون الخارجيون. المحاسبون الماليون. المحاسبون الإداريون. المحللون الماليون. رؤساء أقسام التكاليف. محاسبو التكاليف. مسؤلوا المخازن والمشتريات والمبيعات.
المحتوى العلمي للبرنامج :
المفاهيم الحديثة للرقابة الداخلية
- التطور الحديث في مفهوم الرقابة الداخلية.
- هيكل نظام الرقابة الداخلية الحديث.
- معايير فعالية هيكل الرقابة الداخلية.
- دور إدارة المراجعة الداخلية في منظومة الرقابة الداخلية الحديثة.
- الإصدارات المهنية الدولية المتعلقة بالرقابة الداخلية.
تطوير الأداء المهني لمهام الرقابة الداخلية
- من يراقب: المراجع أم المراقب؟
- الرقابة وظيفة أم إدارة
- كيف تتم عملية الرقابة
- الضوابط الخاصة بتشكيل إدارة الرقابة الداخلية
- سلطات ومسؤوليات إدارة الرقابة الداخلية
- علاقة المراجع الداخلى بالرقابة الداخلية
المعايير الدولية الحديثة المتعلقة بالرقابة الداخلية:
- معايير المراجعة الدولية
- معايير المجمع الامريكى للمحاسبين القانونيينAICPA
- معايير لجنة COSO
- قواعد لجنة COHEN
- معايير لجنة بازل 2
- معايير منظمة الأجهزة العليا للرقابة (الأنتوساى)
- معايير الرقابة الداخلية فى المنظمات الحكومية
الإطار المتقدم للرقابة الداخلية وفق المعايير الدولية
- إطار ومكونات الرقابة الداخلية
- متطلبات ومراحل تصميم نظام الرقابة الداخلية المتقدم
- بيئة الرقابة
- تقييم المخاطر
- أنشطة الرقابة
- معايير فحص وتقييم فعالية الرقابة الداخلية
- إجراءات ومراحل تقييم الرقابة الداخلية.
- مناهج إعداد تقرير الإدارة عن فعالية الرقابة الداخلية.
استراتيجيات الرقابة الداخلية في ظل استخدام تكنولوجيا المعلومات.
- تأثير تكنولوجيا المعلومات على هيكل وإطار الرقابة الداخلية.
- وسائل وأدوات وإجراءات الرقابة الداخلية فى استخدام تكنولوجيا المعلومات
- الإطار المتقدم للرقابة الداخلية الالكترونية
- المعايير الدولية للرقابة الداخلية فى ظل استخدام تكنولوجيا المعلومات
- الرقابة الداخلية على امن وسرية المعلومات.
التدقيق والتدقيق الداخلي
التعريف بالمراجعة:
- مفهوم المراجعة
- أهداف المراجعة
- صيغ (تبويب) المراجعة
معايير التدقيق:
- معايير التدقيق الأمريكية
- معايير التدقيق الدولية
- معايير التدقيق الداخلي
نظم الرقابة الداخلية:
- مفهومها
- أهدافها
- مقوماتها الأساسية
- صيغها
- وسائلها
- طرق التوثيق
تصميم نظم الرقابة الداخلية وتقييمها في بعض المجالات:
- الرقابة الداخلية على العمليات النقدية
- الرقابة الداخلية على المخزون
- حالات عمليـة متنوعة وشاملة
الرقابة المالية
بيئة الرقابة المالية:
- قانون ديوان المحاسبة.
- إعلانات وتوصيات المنظمات الدولية والإقليمية للأجهزة العليا للرقابة المالية.
- قواعد السلوك المهني.
- القوانين والأنظمة النافذة.
- الأصول المتعارف عليها.
- الاجتهادات الشخصية.
التعريف بالرقابة المالية:
- مفهومها
- أهدافها
- الصلة بينها وبين التدقيق الخارجي
نطاق الرقابة المالية:
- النطاق الموضوعي
- النطاق العضوي
الحياد (الاستقلال):
- استقلال الجهاز الأعلى للرقابة
- استقلال رئيس الجهاز
- استقلال الكادر الرقابي
- تخطيط العمل الرقابي.
- أدلة الإثبات ووسائل الحصول عليها.
التحقيق:
- تدقيق النقد في الصندوق
- تدقيق النقد في البنوك
- تدقيق اللوازم
- الأحداث اللاحقة.
التقارير:
- المتطلبات الأساسية لإعداد التقارير الرقابية
- قواعد إعداد التقارير الرقابية
- معايير التقارير
- معايير منظمة الأجهزة العليا للرقابة (الأنتوساى)
- صيغ التقارير
- تقارير الرقابة على الأداء
- لائحة جودة التقارير الرقابية طبقا لمعايير مكتب المحاسبة الامريكى
- لائحة معايير التقارير الرقابية الحكومية الصادرة عن الانتوساى
- حالات عملية متنوعة وشاملـة
- تقييم وختام البرنامج